Hacienda y Suiza

España discrimina a sus residentes en Suiza en el impuesto de sucesiones

Lo llamaremos Juan para preservar su identidad. Es de nacionalidad española y reside en Suiza. En abril 2014 falleció su padre en la Comunidad Valenciana. Según las leyes españolas, la esposa y los hijos tuvieron que arreglar la sucesión en un plazo de 6 meses desde la fecha de la defunción. Para ello, pasando por el notario, Juan pagó por la parte que le correspondía el impuesto de sucesiones por ser no residente en España. En el caso de ser residente en España, es un tributo autonómico que se debe liquidar en la última autonomía en la que vivió el familiar fallecido. Si el heredero no vive en España (es el caso de Juan), la Agencia Tributaria considera que tiene que tributar por la normativa estatal.

En la Comunidad Valenciana, si los bienes heredados nos superan 100’000 euros, el heredero descendiente de 21 o más años no tributa nada en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

En la normativa estatal, la base liquidable es gravada según una tarifa progresiva del 7,65% al 34%. Así las cosas, Juan tuvo que pagar unos 6790 euros de impuesto por los 64’000 euros de bienes heredados.

Esta diferencia de trato entre residentes y no residentes fue denunciada por la Comisión Europea, entendiendo que la discriminación suponía la existencia de un obstáculo a la libre circulación de capitales. El 3 de septiembre de 2014, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) sentenció que España había incumplido, con dichas diferencias de trato fiscal, ciertas obligaciones del Acuerdo sobre el Espacio Económico Europeo. Lo cual ha supuesto que, desde el 1 de enero del 2015, los afectados puedan solicitar su devolución. Juan lo ha hecho: ha solicitado a la Agencia Tributaria la devolución de la cantidad pagada de forma indebida.

En contestación, la Agencia Tributaria le ha notificado que considera que Suiza no se encuentra ni en la Unión Europea ni en el Espacio Económico Europeo, por lo que lo procedente es aplicar la normativa estatal, y de esta manera mantiene una diferencia de trato con los españoles no residentes, según el país donde vivan.

De residir en Francia, Juan no pagaría nada

Pongamos por ejemplo que dos hermanos heredan de bienes por un valor total de 143’786 euros en España. Uno de los hermanos reside en Francia y el otro en Suiza. El que está en Francia no pagaría nada y el que reside en Suiza debería tributar pagando 7944 euros. España sigue hoy con discriminaciones en la aplicación de la sentencia del TJUE del 3 de septiembre del 2014 hacia los no residentes de países terceros à la UE.

Desigualdad que choca con la Constitución

Esta desigualdad de trato choca con la Constitución Española. En su artículo 14, la Carta Magna garantiza a los españoles residentes en el exterior el ejercicio de los derechos y deberes constitucionales en condiciones de igualdad con los residentes en España, con el compromiso de los poderes públicos de adoptar las medidas necesarias para remover los obstáculos que impidan hacerlos reales y efectivos.

También la Ley 40/2006, del Estatuto de la ciudadanía española en el exterior, garantiza a la ciudadanía española en el exterior “el ejercicio de los derechos y deberes constitucionales, en términos de igualdad con los españoles residentes en el territorio nacional” (artículo 1).

Espanoles.ch ha contactado en enero con el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas para conocer la normativa en la que se basa para justificar tal tributación. También se le ha preguntado si considera que esta discriminación no choca con la Constitución y el Estatuto de la ciudadanía española en el exterior. El ministerio no ha contestado.

¿Estás en un caso similar?

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9 comentarios en “España discrimina a sus residentes en Suiza en el impuesto de sucesiones

  1. Buenos días,

    Antes de nada, os felicito por este artículo y por interesaros acerca de un tema que nos afecta a muchos Españoles que vivimos en Suiza. Y no somos pocos.

    Llevo cinco años viviendo y trabajando en Suiza. La intención es quedarme unos cuantos años más. Desgraciadamente mi sector de trabajo en España está muy mal por lo que, de momento, tengo la intención de quedarme unos cuantos años más y, muy proabablemente, me acabe encontrando un día con un caso similar al de “Juan”. Algo indignante!

    Yo, si se me permite, a parte de mostrar mi desacuerdo ante esta mala aplicación de la norma, quería denunciar otra ley injusta que se me aplica a mi y a muchos Españoles residentes en Suiza. Se trata del Impuesto de Renta de No Residentes (IRNR).

    El año pasado compré un piso en España que tengo alquilado desde el mes de mayo. El impuesto directo que grava este piso lo tengo que pagar en el país donde se encuentra el bien, es decir, en España.

    El abuso está en el tipo de tributación que se me aplica por el hecho de vivir en Suiza. En este caso, cuando un bien inmueble está en alquiler, los residentes en un país de la Unión Europea tributan al 19 % de la renta bruta obtenida del mismo. Sin embargo, los residentes de cualquier otra país lo hacen al 24%.

    ¿Qué diferencia hay entre un Español que vive en Alemania, en Suiza o en Vietnam?

    Me gustaría añadir que, a todo esto, no sólo tengo que pagar la escalera, el IBI, el seguro de hogar, el seguro de cobertura jurídica y contra posibles impagos. A todo esto, en Suiza tengo que declarar mi fortuna y mis ingresos, vengan del país que vengan. Con lo que a mi salario le suman mis ingresos por el alquiler de este bien (ingresos brutos, por supuesto) y con esta nueva cantidad (salario + alquiler) calculan el nuevo % de impuestos (el IRPF de España) que tengo que pagar. Vamos, otro sablazo.

    Resumiendo y para que se entienda mejor. Yo alquilo mi piso a 600 € al mes y para mi, a final de mes, después de eliminar todos los gastos, me quedo con 250 € de beneficio. Viva la fiscalidad internacional y los acuerdos contra la doble imposición de los cuales alardean.

    Siento haberme ido un poco de las ramas, pero lo he hecho porque considero que la situación con el Impuesto de Renta de No Residentes es, aunque no con el mismo grado, igualmente disriminatoria.

    Nos obligan a irnos a otro país a buscarnos la vida y cuando lo conseguimos, nos quieren hacer la vida imposible. No me extraña que el 99,9 % de los extranjeros que viven en Suiza no declaren absolutamente nada. De haber sabido lo que me esperaba, hubiese seguido su camino. Lección aprendida.

  2. Lamentable otra vez más, españa nos descrimina, por supuesto porque le interesa.
    (un dinerillo que va a parar a las arcas del Estado)

  3. Rafael, ¿no te puedes deducir en Suiza los impuestos pagados por alquiler en España debido al Convenio Hispano-Suizo? Supuestamente se intenta evitar la doble imposición con este tipo de convenios.

    Por otro lado, todas estas discriminaciones , ¿no pueden ser puestas en conocimiento del Defensor del contribuyente? Para algo tiene que servir esa figura pública, no solo para costarnos dinero, ¿no?

  4. Buenos días,

    Mi caso es muy similar y con la variante de la autonomía catalana.
    Debo contestar en reposición a la administración en 10 días. Tomo nota de los tres argumentos dados ( Constitución, ley de la ciudadanía y libre circulación de capitales)
    Algún otro argumento a mayores?

    Creo que debemos unirnos todos para solicitar cambios en la normativa aplicable a los no residentes. Alguna idea para esto?

    Saludos y animo!

  5. Esto es intolerable, en la linea de las muchas cacicadas fiscales que se han perpretado en los ultimos años en España.

    Existe una sentencia del TSJE que prohibe esta discriminación (Caso Welte, precisamente un señor aleman residente en Suiza. Sentencia 17-10-2013, C-181/12)

    Supongo que con paciencia y en los tribunales, la Agencia Tributaria entrará en razón.

  6. Quizá recoger firmas en Change.org para intentar terminar con la injusticia impuesta a los NO Residentes e intentar que se les elimine tanto interés, sobre todo si tienen que pagar hipoteca, pues a veces los jovenes y no tan jovenes no les da el alquiler para hacer frente a todos los gastos. Saludos

  7. Hola a todos:
    alguien me puede explicar que pasarà en el 2018 por los vienes declarados que tenemos en Espana pero no en Suiza siendo residente en Suiza?
    Gracias

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